稅務總局：“金稅工程”四期建設正啟動實施，實現(xiàn)“以數(shù)治稅”

——在金磚國家稅務局長會議上的發(fā)言

王  軍

女士們、先生們：

大家好！很榮幸在疊翠流金、丹桂飄香的金秋九月與朋友們相聚“云端”，共商稅收合作前景，暢談稅務數(shù)字化未來。剛才，印度塔倫局長作了精彩演講，我受益匪淺，向您致以誠摯敬意，也期待接下來幾位稅務局長的精彩發(fā)言。

當今時代，經(jīng)濟社會數(shù)字化已成為不可逆轉的歷史潮流。中國國家主席習近平指出，“數(shù)字經(jīng)濟是全球未來發(fā)展方向”。新冠肺炎疫情爆發(fā)以來，全球數(shù)字化進程進一步提速，驅動生產(chǎn)生活方式和國家治理方式創(chuàng)新變革，金磚各國更是在數(shù)字化助力下攜手抗疫，應對共同挑戰(zhàn)，取得了積極成效。本次會議我們圍繞“在新冠疫情帶來挑戰(zhàn)和數(shù)字時代背景下重新構建稅收征管的業(yè)務流程”開展交流，我和大家一樣，都深感稅收征管面臨新的挑戰(zhàn)，也蘊含著發(fā)展機遇，需要我們共商共進、化危為機。去年12月，全球稅收征管論壇（FTA）發(fā)布《稅收征管3.0》，對實現(xiàn)稅收征管的數(shù)字化轉型提出了具體指引。中國也于去年底制定并于今年3月正式發(fā)布《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，描繪了數(shù)字化背景下中國智慧稅務建設的藍圖。這與FTA《稅收征管3.0》在理念、方向、路徑等方面都高度契合，表明了中國堅定不移推進稅收征管數(shù)字化轉型升級的積極態(tài)度。借此機會，我與大家一起分享中國在這方面的探索歷程與愿景規(guī)劃。

一、數(shù)字化驅動稅收征管方式持續(xù)變革

依托數(shù)字化驅動稅收征管方式變革，是實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化的必由之路。伴隨信息技術持續(xù)深入應用，中國的稅收征管方式不斷實現(xiàn)跨越式發(fā)展。

過去，我們是稅務人挨家挨戶上門“收稅”。受限于經(jīng)濟發(fā)展水平，以前稅收征管主要依靠稅務人員走街串巷、進企入戶上門收稅，那時的稅收征管方式，通俗的講就是“收稅靠腿，宣傳靠嘴”。

現(xiàn)在，我們是納稅人足不出戶網(wǎng)上“報稅”。近十年來，中國不斷健全完善稅法體系和稅收征管制度，稅收信息化建設也不斷向前推進，逐步實現(xiàn)了納稅人按稅法規(guī)定自行計算申報數(shù)據(jù)并進行網(wǎng)上“報稅”。特別是建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，截至目前已覆蓋全部稅務管理戶數(shù)的90%以上，全國納稅人通過電子稅務局辦理的業(yè)務占納稅人所有業(yè)務的80%以上。

未來，我們將在智慧稅務引領下進一步實現(xiàn)自動“算稅”。我們正致力于利用企業(yè)經(jīng)營指標等大數(shù)據(jù)，依照稅法制度規(guī)定，依托新的算法，逐步實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動生成申報，經(jīng)納稅人確認或補正后即可線上提交，大幅減輕納稅人辦稅繳費負擔。對此，我們已在2020年首次實施個人所得稅匯算清繳中進行了有益嘗試，運用大數(shù)據(jù)和稅收規(guī)則進行自動算稅與申報表信息預填，將信息通過個人所得稅APP推送給納稅人確認。在今年的匯算清繳中，有98%的納稅人登錄APP確認無誤后，就順利完成了匯算申報，既提高辦理準確性，又促進納稅遵從，效果非常明顯。今后，我們將面向企業(yè)及所有稅種和費種推廣這一成果。

二、數(shù)字化驅動稅收征管流程優(yōu)化重塑

稅收征管數(shù)字化轉型不是簡單的業(yè)務搬家或技術嫁接，而是要通過發(fā)揮技術支撐、要素賦能等作用，驅動稅收業(yè)務應用升級和流程重構。中國稅收征管和服務流程也在數(shù)字化驅動下，經(jīng)歷了從“上機”到“上網(wǎng)”再到“上云”三個階段的優(yōu)化重塑。

第一階段：通過“上機”替代手工操作流程。上世紀80年代以后，隨著計算機單機應用不斷普及，中國稅收征管從純手工處理逐步轉向計算機操作，數(shù)據(jù)信息由電子儲存替代了手工記載，大幅壓縮了傳統(tǒng)的手工操作，建立了以計算機為依托的征管運行流程。

第二階段：通過“上網(wǎng)”改造傳統(tǒng)業(yè)務流程。近十年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，中國稅收征管開始進入信息化階段，啟動并完成了“金稅工程”三期建設，逐步實現(xiàn)大部分稅收征管和服務通過網(wǎng)絡實現(xiàn)，市場主體涉稅信息也在稅務部門內部逐步實現(xiàn)互聯(lián)互通，傳統(tǒng)線下“面對面”的征管和服務流程，逐步轉向“非接觸式”線上辦理，使得征納雙方的時空距離拉近了，稅收征管和服務各環(huán)節(jié)銜接更緊湊、流程更簡便，既使稅務部門工作效率大幅提升，又使納稅人繳費人辦稅繳費更省時、省力、省事、省錢、省心。特別是新冠疫情發(fā)生以來，中國稅務部門大力推廣“非接觸式”辦稅繳費，范圍已拓展至214項業(yè)務，203項可全程網(wǎng)上辦，90%的涉稅事項、99%的納稅申報業(yè)務以及企業(yè)和個人繳納社保費基本都可網(wǎng)上辦、線上辦、掌上辦，既保障了疫情期間辦稅繳費安全，又促進了減稅降費政策直達快享。

第三階段：通過“上云”打造智能征管流程。隨著大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能等新技術的廣泛運用，我們正在開啟以數(shù)據(jù)的深度挖掘和融合應用為主要特征的稅收征管智能化改造，計劃通過1-5年的努力，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，推進稅收征管和服務流程全方位創(chuàng)新變革，打造“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系，“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系和“以‘雙隨機、一公開’監(jiān)管、‘互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’為基本手段，以重點監(jiān)管為補充、以‘信用+風險’監(jiān)管為基礎”的稅務監(jiān)管新體系。

三、數(shù)字化驅動稅收征管效能不斷提升

大數(shù)據(jù)深度應用必將帶來稅收征管效能大幅提升。中國稅收征管已經(jīng)歷了“經(jīng)驗管稅”和“以票管稅”兩個時期，正在向“以數(shù)治稅”時期邁進。

在“經(jīng)驗管稅”時期，稅收征管效能主要依靠人的經(jīng)驗積累而提升，體現(xiàn)的是加法效應。隨著征管經(jīng)驗增加，征管效能會相應提升，但受制于人的自身所限，這種提升的幅度有限，且是一個相對緩慢的過程。

在“以票管稅”時期，稅收征管效能主要依靠票的關聯(lián)監(jiān)控而提升，體現(xiàn)的是倍增效應。依托金稅工程和增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，自上世紀90年代以來，中國稅收征管逐漸向“以票管稅”轉變。特別是2014年以來，我們對金稅工程進行了系統(tǒng)性改造并持續(xù)升級提效，中國增值稅發(fā)票系統(tǒng)已能實現(xiàn)對所有票面信息的“T+1”歸集。通過對發(fā)票所記載的貨物和服務交易對象、品名、價格、金額、流向等信息進行交叉比對、關聯(lián)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)涉稅風險并快速應對，稅收征管效能得到了倍增，目前利用發(fā)票核查風險的準確率已超過90%。

“以數(shù)治稅”時期，稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升，體現(xiàn)的是乘數(shù)效應。大數(shù)據(jù)時代的稅收治理必然進入“以數(shù)治稅”階段。當前，我們正以發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，啟動實施金稅工程四期建設，持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源，深入推進內外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機貫通。在此基礎上，通過法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監(jiān)控，讓數(shù)據(jù)既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合，又能以最大精細度像切鉆石一樣多維度折射光彩。以此全面驅動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。

我們相信，從“收稅”到“報稅”到“算稅”，從“上機”到“上網(wǎng)”到“上云”，從“經(jīng)驗管稅”到“以票管稅”到“以數(shù)治稅”的過程，就是促進納稅人從“被動遵從”到“主動遵從”到“協(xié)同遵從”的過程，就是稅收現(xiàn)代化不斷向前邁進的過程。

女士們，先生們！

前不久發(fā)布的《金磚國家領導人第十三次會晤新德里宣言》指出，金磚國家必須將技術和數(shù)據(jù)的高效應用作為各項發(fā)展的優(yōu)先方向，并鼓勵在這方面深化合作。這也為我們五國稅務部門在新冠疫情挑戰(zhàn)和數(shù)字時代背景下深化稅收領域合作指明了方向。中國國家主席習近平提出，我們要推動開放創(chuàng)新增長，助力世界經(jīng)濟平穩(wěn)復蘇，推動經(jīng)濟全球化朝著更加開放、包容、普惠、平衡、共贏的方向發(fā)展。這一目標的實現(xiàn)，離不開稅收作用的更好發(fā)揮。在此，我倡議：

一是加強疫情防控合作。堅持同舟共濟、患難與共、守望相助，分享抗疫信息，交流抗疫經(jīng)驗，攜手抵御疫情。在助力疫苗聯(lián)合研發(fā)、合作生產(chǎn)、標準互認等領域充分發(fā)揮稅收作用，貢獻稅務力量。二是加強信息化建設合作。建立金磚國家稅收信息化交流機制，通過舉辦稅收信息化建設論壇等方式，增進溝通合作。加強與G20、OECD等重要國際組織交流，廣納博采國際先進理念和經(jīng)驗，推進金磚國家稅收信息化實踐。三是加強征管互助合作。鞏固金磚國家稅收多邊合作成果，不斷提高各國間稅收確定性，積極化解和消除涉稅爭議，支持企業(yè)彼此間投資興業(yè)。持續(xù)加大對跨國避稅等案件的聯(lián)合打擊力度，維護各國稅收權益和市場秩序。四是加強能力建設合作。持續(xù)強化金磚國家稅務部門間互學互鑒互助，促進提升稅收征管能力，并積極向其他發(fā)展中國家提供技術援助和培訓支持。

女士們，先生們！

象征著團結奮進的世界最高雕像——“團結雕像”就坐落在本次會議的主辦方印度。相信本次會議也將成為深化金磚國家稅收領域團結合作的新起點。讓我們攜手并肩，抓住數(shù)字時代改革機遇，共同應對新冠疫情挑戰(zhàn)，推進稅收征管數(shù)字化轉型升級，共同開拓金磚國家稅務合作的金色發(fā)展之路，為世界經(jīng)濟早日復蘇和全球經(jīng)濟治理作出更大貢獻！

謝謝大家！

（2021年9月15日）

樂把他鄉(xiāng)作故鄉(xiāng) 最是情懷顯胸懷

——讀《中國稅務報》文化?？懈?/span>

國家稅務總局黨委書記、局長 王軍

　　臨近中秋，9月13日《中國稅務報》文化專刊以“我在他鄉(xiāng)挺好的”為題，選登了一組身在他鄉(xiāng)的稅務人講述他們忠誠擔當、磨礪奮斗、愛崗敬業(yè)的故事，讀了令我為之動容。

　　他們的講述和感悟情真意切，發(fā)自肺腑。他們的文章像一封封家書，是對家人、對朋友、對同事，更是對稅收事業(yè)的真情告白，傳遞著滿滿的正能量。

　　我感動于他們的家國情懷。習近平總書記指出，“家是最小國，國是千萬家。”讀著?？心切┪淖郑疑钌罡惺艿剑麄冃睦锊恢挥袑胰斯释恋乃寄?，更有著他們對黨和國家稅收事業(yè)那份發(fā)自內心的熱愛。“心小了，所有的小事就大了；心大了，所有的大事都小了。”正是因為這份熱愛，他們廢寢忘食地工作，凌晨走在刺骨的寒風中，“雖然身體瑟瑟發(fā)抖，但內心火熱”；抬頭望見窗外灑落的片片月光，感覺全身充滿了向著未來出發(fā)的力量；正是這份熱愛，他們走得這么“遠”，走得這么“高”……“愛一個事物有多深，不是因為這個事物對你多有用，而是你對它付出的情感有多深。”說得多好啊！多震撼人心啊！

　　我感動于他們的奮斗姿態(tài)。習近平總書記說：“刀要在石上磨、人要在事上練，不經(jīng)風雨、不見世面是難以成大器的。”稅務大家庭，成員來自五湖四海。平坦的路好走，但泥濘的路上才能留下腳印。從適應陌生的環(huán)境、飲食、氣候和風俗開始，他們在他鄉(xiāng)聚作一團火，將對家人的思念化作干好每一件平凡工作的動力，將艱苦的旅途走成燦爛的通途，將艱辛的歲月化作如詩般的時光。他們在雪域高原無悔奉獻，在異國他鄉(xiāng)履職盡責，在深山一線勇挑重擔。他們真抓實干、埋頭苦干，真正憑著“功成不必在我，功成一定有我”的高尚情懷，在追夢路上留下一個個實干的腳印。奮斗的身姿最美麗，每一次奮斗都是一首歌，每一個奮斗的稅務人都是有故事可書可歌的人，都很了不起，都值得我尊敬和為他們服好務！

　　我感動于他們的擔當作為。習近平總書記強調，干事?lián)?，是干部的職責所在，也是價值所在。黨把干部放在各個崗位上是要大家擔當干事，而不是做官享福。改革發(fā)展穩(wěn)定工作那么多，要做好工作都要擔當作為。擔當和作為是一體的，不作為就是不擔當，有作為就要有擔當。近年來，稅務系統(tǒng)扎實推進了一項又一項改革，接續(xù)打贏了一場又一場硬仗。稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用越發(fā)突出。廣大身在他鄉(xiāng)的稅務干部職工雖心不舍鄉(xiāng)愁，但行不為異客，踏踏實實立足本職，兢兢業(yè)業(yè)扎根當?shù)?，與身邊的同事們一起履行“為國聚財、為民收稅”的神圣使命，踐行“忠誠擔當、崇法守紀、興稅強國”的中國稅務精神，在高質量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化中建功立業(yè)，展現(xiàn)了稅務人的擔當作為，也展示了稅務人的朝氣、才氣和志氣。我為他們驕傲，為他們自豪！

　　“乘風好去，長空萬里，直下看山河。”歷史在歲月更替中前行，夢想在實干苦干中成真。在中國夢的指引下，我們走過了不同尋常的歲月，也必將走向更加美好的未來。隨著中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的印發(fā)和落實，接下來稅收改革面臨的任務更艱巨，稅務人承擔的使命更光榮，需要全體稅務人無論是在故土還是他鄉(xiāng)，都以永不懈怠的精神狀態(tài)和一往無前的奮斗姿態(tài)，凝心聚力、奮勇爭先，努力創(chuàng)造無愧于黨、無愧于人民、無愧于時代的新業(yè)績！

　　悠悠天宇曠，切切故鄉(xiāng)情。值此中秋佳節(jié)來臨之際，我謹代表國家稅務總局并以我個人名義，向身在他鄉(xiāng)異國的稅務人及他們的老人、家屬、孩子們，向所有為稅收事業(yè)辛勤奉獻的全國稅務干部職工及家屬致以誠摯的問候，衷心祝愿大家節(jié)日快樂、闔家幸福！

深化稅收征管改革 順應人民群眾期盼

王軍：深化稅收征管改革 順應人民群眾期盼

2021年09月16日                              來源：《求是》

國家稅務總局黨委書記、局長 王軍

習近平總書記在黨史學習教育動員大會上要求，黨史學習教育要同解決實際問題結合起來，開展好“我為群眾辦實事”實踐活動。對于稅務部門來說，貫徹落實好今年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），深入開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推動各項改革舉措和便民利民措施落地落細，就是最好地為群眾辦實事。稅務部門要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決抓好《意見》的貫徹落實，推動深化稅收征管改革不斷取得新成效，高質量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化。

一、進一步深化稅收征管改革是時代之需、民心所向

黨的十八大以來，全國稅務系統(tǒng)在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，不斷深化稅收征管改革，有力提升了稅收治理效能。但與推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比，與納稅人繳費人的新期待相比，與國際先進水平相比，我國的稅收征管仍有一定差距，必須進一步深化改革，更好服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局。

更好服務國家治理現(xiàn)代化。習近平總書記多次強調，要發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，并對進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式、深化稅收征管改革提出明確要求。黨的十九屆五中全會和“十四五”規(guī)劃綱要都對深化稅收征管制度改革、推動稅收征管現(xiàn)代化作出部署。稅收征管制度是國家治理體系的重要組成部分，稅收征管效能是國家治理能力的重要體現(xiàn)。國稅地稅征管體制改革后，稅務部門的職責進一步拓展，由“征稅為主”向“稅費皆重”轉變，服務的納稅人繳費人有13億之多，稅收工作更廣泛深入地融入國家治理的各個方面。深入貫徹落實好《意見》集成推出的一系列針對性強、含金量高的改革舉措，必將有力促進稅收征管質量和效率的提升，加快稅收現(xiàn)代化步伐，為稅收更好服務國家治理現(xiàn)代化提供有力支撐。

順應納稅人繳費人期盼。習近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會上強調，江山就是人民、人民就是江山，打江山、守江山，守的是人民的心；要著力解決發(fā)展不平衡不充分問題和人民群眾急難愁盼問題。稅務部門離市場主體最近，為老百姓服務最直接，是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的政府部門之一。隨著我國社會主要矛盾發(fā)生變化，人民群眾對民主、法治、公平、正義的要求越來越高，對執(zhí)法部門在權益維護、服務供給等方面的能力和水平不斷提出新的更高要求。通過貫徹落實《意見》，特別是大力推行優(yōu)質高效智能稅費服務，把執(zhí)法和監(jiān)管寓于服務之中，解決好納稅人繳費人反映強烈的堵點、難點、痛點問題，必將進一步順應人民群眾期盼，增強人民群眾獲得感，提高稅法遵從度和社會滿意度。

近年來，邯鄲市肥鄉(xiāng)區(qū)稅務局實施“一企一策”個性化精準輔導，主動上門宣傳和解讀減稅降費政策，確保稅費優(yōu)惠相關政策落實“一戶不少、應享盡享”，為企業(yè)發(fā)展助力。圖為2020年10月29日，邯鄲市肥鄉(xiāng)區(qū)稅務局工作人員在一家生產(chǎn)企業(yè)調研稅費政策落實情況。新華社記者 王曉/攝

高質量推進稅收現(xiàn)代化。黨的十八大以來，稅務部門認真貫徹落實習近平總書記關于稅收工作的重要論述，確立了以“帶好隊伍、干好稅務”為主要內容的新時代稅收現(xiàn)代化建設總目標，并以釘釘子精神持續(xù)深入推進。“十四五”時期，伴隨我國開啟全面建設社會主義現(xiàn)代化國家新征程，稅收現(xiàn)代化也進入新發(fā)展階段。稅務部門承擔的組織稅費收入、推進稅制改革等任務越來越重，要求也越來越高，特別是市場主體經(jīng)營方式、組織方式等發(fā)生變化，對現(xiàn)有的稅費服務、征管模式、技術手段等帶來巨大沖擊乃至革命性變化，持續(xù)深入“干好稅務”面臨很大挑戰(zhàn)。國稅地稅機構合并后，稅務干部“數(shù)量”優(yōu)勢轉化為“質量”優(yōu)勢還需要不斷推進，稅務部門持續(xù)深入“帶好隊伍”同樣面臨艱巨任務?！兑庖姟穼ι罨愂照鞴芨母锛捌鋷淼慕M織變革、流程再造、崗責重塑以及建設高素質稅務干部隊伍等作出系列部署，確立了“十四五”時期稅收改革發(fā)展的總體規(guī)劃，必將有力推動新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化不斷取得新成績、開創(chuàng)新局面。

二、進一步深化稅收征管改革的三個突出特點

“十四五”時期進一步深化稅收征管改革，更加突出服務高質量發(fā)展，更加突出系統(tǒng)貫通的合成理念，更加突出對標國際一流，彰顯了服務黨和國家事業(yè)發(fā)展大局的鮮明導向，展現(xiàn)了濃厚的時代氣息。

堅持提升站位，把服務高質量發(fā)展貫穿始終。深化稅收征管改革、提升稅收治理效能，是高質量發(fā)展的應有之義，也必將為推動高質量發(fā)展提供更多更好的服務與支持。一是服務現(xiàn)代化經(jīng)濟體系建設。發(fā)票電子化改革不僅是推動發(fā)票載體的電子化，更是促進我國經(jīng)濟社會數(shù)字化發(fā)展的一項重大改革；不僅有利于節(jié)約紙張和促進環(huán)保，更有利于降低市場主體制度性交易成本。穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革，并加快推進相應的社會化協(xié)同，將彰顯其促進現(xiàn)代化經(jīng)濟體系建設的多重效能。二是服務構建新發(fā)展格局。區(qū)域間稅務執(zhí)法標準統(tǒng)一將加快推進，實現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結果互認，讓納稅人繳費人不論身在何方，都能更簡單、更便捷、更經(jīng)濟地辦理稅費業(yè)務，助力國內統(tǒng)一大市場建設。三是服務高水平對外開放。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制建設，是今后一段時期我國深化國際稅收合作的主線，必將為高質量“引進來”和高水平“走出去”提供更加有力的支撐。

堅持系統(tǒng)觀念，把強化合成理念貫穿始終。黨的十八大以來，我國在稅收征管方面已經(jīng)歷兩次大的變革，2015年中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，圍繞國稅地稅“合作”，推動服務深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合；2018年中辦、國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，圍繞國稅地稅“合并”，初步構建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。進一步深化稅收征管改革，堅持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進各項改革措施，將使我國稅收征管體制繼“合作”、“合并”之后，迎來第三次以“合成”為特征的大變革，核心是更加突出發(fā)揮現(xiàn)代科技和數(shù)據(jù)賦能的倍增效應，推進執(zhí)法、服務、監(jiān)管的系統(tǒng)性融通，黨務、政務、業(yè)務工作的多維度聯(lián)通，制度規(guī)范、業(yè)務流程、信息技術、崗責體系的一體化貫通，實現(xiàn)以“合”促“成”的化學反應和管理效果。

堅持全球視野，把對標國際一流貫穿始終。習近平總書記強調，要對標國際一流水平，以全球視野謀劃和推動創(chuàng)新。2020年12月，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）召開第十三屆稅收征管論壇（FTA）線上會議，提出以稅收征管數(shù)字化轉型為主要內容的稅收征管3.0，描繪了稅收征管的未來藍圖。目前，該稅收征管3.0仍處于研究討論階段，F(xiàn)TA希望2030年前促成其落地實施。我國深化稅收征管改革，不僅順應了這一國際最新動向，而且明確了我國在2025年之前實現(xiàn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的時間表、路線圖，比稅收征管3.0部署還要早、步子還要快、措施還要全，有些還屬我國獨創(chuàng)。

三、緊扣三大變革推動稅收征管現(xiàn)代化

進一步深化稅收征管改革，落實《意見》提出的6個方面24項重點改革事項，將有力推動稅收征管的技術變革、業(yè)務變革和組織變革。其中，技術變革是牽引和驅動，業(yè)務變革是重點和關鍵，組織變革是支撐和保障。

著力推進稅收征管技術變革。“十三五”時期，稅務部門堅定不移地走科技興稅之路，全面上線金稅三期工程，持續(xù)深化稅收大數(shù)據(jù)應用，為稅收現(xiàn)代化建設插上了“金色翅膀”，但仍存在信息系統(tǒng)整合不夠、數(shù)據(jù)共享不暢等問題。進一步深化稅收征管改革，將堅持科技創(chuàng)新和深化大數(shù)據(jù)應用，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，建成具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，把稅收現(xiàn)代化的“金色翅膀”進一步打造成“金質翅膀”。

建設統(tǒng)一信息平臺。平臺是數(shù)據(jù)存儲的載體，只有平臺統(tǒng)一才能標準統(tǒng)一，才能有效聚集數(shù)據(jù)。智慧稅務將建成新型納稅人端服務平臺、稅務人端工作平臺、決策人端指揮平臺，形成國內外一流的智能化行政應用系統(tǒng)。

匯聚共享各方數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)量越大，質效越好。智慧稅務將著力推進內外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通，逐步實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”、稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，從而打造規(guī)模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數(shù)據(jù)。

近年來，重慶市兩江新區(qū)稅務局打造納稅服務數(shù)字化管理平臺。圖為稅務工作人員通過辦稅服務廳LED屏幕實時分析前臺各個環(huán)節(jié)的辦稅情況。國家稅務總局供圖

深化數(shù)據(jù)分析應用。智慧稅務將如同一個擁有數(shù)據(jù)生命的“智慧人”，能夠及時感知各方需求并自動靈敏地作出反應，為納稅人繳費人提供精細化、智能化、個性化服務，為稅務人提供自主推送任務、自控監(jiān)督履責、自動考核考評的管理手段，為決策者提供微觀、中觀、宏觀經(jīng)濟運行研判參考和決策支持。

比如，智慧稅務將通過“算法”準確識別個性化需求并精準提供優(yōu)質服務，就像在網(wǎng)上買了一雙鞋，系統(tǒng)就自動推送襪子信息一樣，納稅人繳費人通過信息系統(tǒng)了解某一方面的稅收政策，系統(tǒng)就可以向其推送與之相關的政策及操作信息。再如，智慧稅務可進行同一企業(yè)稅種費種之間、同一企業(yè)不同時期以及同類同規(guī)模企業(yè)之間稅費匹配等情況的自動分析，數(shù)據(jù)既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合，又能以最大精細度像切鉆石一樣多維度折射光彩，從而為及時有效加強管理、改進服務、輔助決策提供支持。

深入推進稅收征管業(yè)務變革。技術變革必然帶來業(yè)務流程變革和制度創(chuàng)新，促進征管模式的轉變、征管效能的提升。進一步深化稅收征管改革，以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力，深入推進并完善精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治“四個新體系”建設。

推進精確執(zhí)法，建成稅務執(zhí)法新體系。稅務部門是重要的行政執(zhí)法部門，稅務執(zhí)法關系群眾對法治和公平的信心，關系政府公信力。“十三五”時期，稅務部門全面推進依法治稅，法治體系不斷健全，執(zhí)法行為逐步規(guī)范，但仍存在稅務執(zhí)法統(tǒng)一性、規(guī)范性、精確度不夠等問題。通過深化稅收征管改革，到2023年基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”稅務執(zhí)法新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變。主要體現(xiàn)在兩個方面：更加突出嚴格規(guī)范稅務執(zhí)法行為，切實維護納稅人繳費人的合法權益；更加突出積極探索推行非強制性執(zhí)法，讓稅務執(zhí)法更顯溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。比如，探索推行“首違不罰”制度，對首次發(fā)生情節(jié)輕微并及時糾正的違法行為不予行政處罰。今年上半年，稅務總局公布了第一批包括十項內容在內的全國統(tǒng)一稅務行政處罰“首違不罰”事項清單，后續(xù)還將根據(jù)需要進一步拓展和完善。

山東省菏澤市巨野縣依托“菏澤牡丹”的資源優(yōu)勢，著力打造工筆牡丹畫文化產(chǎn)業(yè)，鞏固脫貧攻堅成果，有序推進鄉(xiāng)村振興。圖為2021年3月20日，巨野縣稅務局“稅收專家顧問團”成員上門走訪，在魯西書畫院向院長徐鳳秋（左）介紹針對工筆牡丹畫產(chǎn)業(yè)的減稅降費優(yōu)惠政策。新華社記者 郭緒雷/攝

推行精細服務，建成稅費服務新體系。為納稅人繳費人服務永遠在路上，讓納稅人繳費人有更多獲得感始終是稅收征管改革的動因和追求。“十三五”時期，稅務總局連年開展“便民辦稅春風行動”，精簡50%以上的報送資料、25%以上的紙質表證單書。持續(xù)完善減稅降費政策落實機制，95%以上的稅收優(yōu)惠事項實現(xiàn)“免備案”，確保政策紅利直達快享。比如，為支持宣傳文化事業(yè)發(fā)展，延續(xù)實施相關增值稅優(yōu)惠政策，市場主體符合享受優(yōu)惠條件，即可自主享受。世界銀行營商環(huán)境評價中，我國納稅指標排名不斷上升。納稅人繳費人滿意度第三方調查得分逐年穩(wěn)步上升。但仍存在稅費服務便利度、精細化不夠等問題。通過深化稅收征管改革，到2023年將基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現(xiàn)從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變。首先，從線下服務為主向線上和線下服務并重轉變，在持續(xù)優(yōu)化線下服務的同時，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務，進一步推動納稅人繳費人報送的資料越來越薄，網(wǎng)上辦事越來越簡，辦理時間越來越短。其次，從共性服務為主向注重個性服務轉變，在做好共性服務的同時，精準提供個性化服務，讓稅費服務更有感更入心。再次，從注重程序性服務向更加注重權益性服務轉變，在全面改進辦稅繳費方式等程序性服務的同時，及時滿足納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決訴求、嚴格保護商業(yè)秘密和個人信息等，不斷提高權益性服務的水平。

實施精準監(jiān)管，建成稅務監(jiān)管新體系。面對新形勢新要求，稅務部門必須創(chuàng)新監(jiān)管方式，既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，更好地管出公平、管出質效。“十三五”時期，優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系基本建立，但仍存在一些領域監(jiān)管不到位或不適當?shù)葐栴}。通過深化稅收征管改革，到2023年基本建成稅務監(jiān)管新體系，實現(xiàn)“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變。一方面，更加突出精準分類施策，充分運用風險分析和信用評價結果，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”；另一方面，更加突出精準依法施治，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠，嚴厲懲治偷逃稅等行為，進一步讓守法者感受公平正義、對違法者保持高壓震懾。

拓展精誠共治，建成稅收共治新體系。稅收關乎千家萬戶，稅收發(fā)展靠大家。“十三五”時期的稅收共治，在全面推開營改增試點中拓展，在深化國稅地稅征管體制改革中提升，在落實更大規(guī)模減稅降費中深化，在個人所得稅改革中又取得突破性進展，但仍存在稅收共治合力、依法誠信納稅意識不夠強等問題。通過深化稅收征管改革，將不斷健全“黨政領導、稅務主責、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、國際合作”稅收共治新體系，并針對各級黨委政府和相關部門的需要，積極提供稅收大數(shù)據(jù)分析等服務，既凝聚稅收共治合力，又更好服務國家治理。同時，還將通過深度參與國際稅收規(guī)則和標準制定、深化“一帶一路”稅收征管合作等，為推動全球稅收治理體系建設貢獻中國力量，讓中國稅務的“朋友圈”越來越廣，“影響力”越來越強，“話語權”越來越大。

積極推進稅收征管組織變革。稅務系統(tǒng)隊伍大、層級多、分布廣、管理難度大，稅務干部隊伍大約占整個公務員隊伍的1/11，帶好隊伍是各級稅務局黨委的重要職責。“十三五”時期，以國稅地稅征管體制改革為契機，稅務部門積極構建系統(tǒng)完備、科學規(guī)范、運行高效的組織體系，有效應對了機構合并由“并身”到“瘦身”再到“健身”的考驗，事合、人合、力合、心合的良好效應日益彰顯，但仍存在縱向層級間和橫向部門間職能不夠優(yōu)化、崗責不夠完善等問題。智慧稅務的建設必將帶來和驅動一系列組織、流程、崗責的優(yōu)化調整再造，通過實施進一步激發(fā)干部隊伍活力的“強身”計劃，提高干部隊伍法治素養(yǎng)和依法履職能力，為深化稅收征管改革提供有力組織保障。

崗責體系更優(yōu)。一方面，通過強化市、縣級稅務局在日常性服務、稅費事項辦理和風險應對等方面的職責，適當上移全局性、復雜性服務和管理職責，逐步做優(yōu)稅務總局、做強省級稅務局、做精市級稅務局、做實縣級稅務局。另一方面，橫向優(yōu)化黨務、政務、業(yè)務之間以及征管、納服、稽查等業(yè)務部門之間的職責關系，人力資源適當向風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應用、外部稽查、內部督審等領域傾斜。

隊伍能力更強。在高質量建設和應用“學習興稅”平臺，促進學習日常化、工作學習化的同時，進一步加大領軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度，建設一支高素質專業(yè)化的稅務干部隊伍。

內控考評更嚴。在實現(xiàn)稅務執(zhí)法、稅費服務與監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎上，推動績效管理滲入業(yè)務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統(tǒng)，實施自動化考評，強化全方位、全流程監(jiān)督，促進工作質效持續(xù)提升。智慧稅務將風險防控等措施內嵌到信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)全過程自動化內控，真正實現(xiàn)對風險的閉環(huán)管理，盡可能防范于早、防范于小、防范于全程。